EU-Auswertungen

Die EU-Auswertungen unterteilen sich in:

1. 1. • EU-Journal

      • Zusammenfassende Meldung  -->   (Elster-Übertragung)
        - Abgleich
        - Gespeicherte Elster-Meldungen

      • Einzelnachweis

      • Erlöse nach EU-Land

Wichtiger Hinweis: Generell ist zu beachten, dass ein Beleg nur dann von den EU-Auswertungen berücksichtigt wird, wenn in der USt.IdNr. zumindest das zwei Zeichen lange EU-Landeskürzel eingetragen ist. Ohne diesen Eintrag kann auch kein korrekter Abgleich gemacht werden. Inlandsbelege werden anhand der in den Mandantendaten eingetragenen eigenen USt.IdNr. ausgefiltert. Dort muss zumindest das Landeskürzel ("DE" für Deutschland oder "AT" für Österreich) eingetragen werden.

Als EU-Auslandsbelege gelten dann diejenigen Belege, die eine der z. Zt. 26 anderen EU-Landeskürzel tragen.

EU-Journalausdruck

Im EU-Journal werden die Buchungen ausgedruckt, in denen eine EU-UST.IdNr. angegeben ist.
EB-Buchungen, die keinen Bezug zu Belegen haben (Einfacher Saldenvortrag), werden nicht in der Liste aufgeführt.

Buchungsdatum Von/Bis

Geben Sie hier den Buchungszeitraum ein, für den ein EU-Journal gedruckt werden soll.

EU-Mitglied

Standardvorgabe ist, dass das EU-Journal für alle EU-Mitglieder ausgedruckt wird. Falls es nur für ein spezielles EU-Land ausgedruckt werden soll, so ist dieses in der Kombobox betreffende EU-Landeskennzeichen einzugeben.

Zusammenfassende Meldung

Aufgrund von EU-Bestimmungen wurde bereits 1993 ein Anmeldeverfahren beim Bundesamt für Finanzen eingeführt, die sogenannte "Zusammenfassende Meldung". In ihr werden alle steuerlich relevanten Geschäftsvorfälle mit im EU-Ausland beheimateten Geschäftspartnern zu einer Meldung an das Bundesamt für Finanzen zusammengefasst.
Die Umsatzsteuer-Identnummer kann im Personenkonto oder im Beleg eingetragen werden.

Die wichtigsten Informationen für die ZM

Was ist zu melden?

Die Zusammenfassende Meldung enthält Warenlieferungen, Dreiecksgeschäfte und Sonstige Leistungen (ab 2010) an Kunden innerhalb der EG mit Umsatzsteuer-Identnummer im Beleg.

KZ 41  -  Warenlieferungen

KZ 42  -  Dreiecksgeschäfte          (Kennung 2)

KZ 21  -  Sonstige Leistungen       (Kennung 1)

(analog zu den Werten der Kennzeichen in der Umsatzsteuervoranmeldung. Die Kennzeichen sind beim jeweiligen Erlöskonto hinterlegt.)

Wann ist zu melden?

Die ZM ist bis zum 25. des Folgemonats für den jeweiligen Meldezeitraum (Monat/Quartal/Kalenderjahr) zu übermitteln.

• Liegt die Summe der Bemessungsgrundlagen für innergemeinschaftliche Warenlieferungen im aktuellen und den vier vorangegangenen Quartalen jeweils unter 100.000,00 Euro, darf pro Quartal gemeldet werden.

• Übersteigt die Summe der Bemessungsgrundlagen während des laufenden Quartals diese Grenze, muss zum jeweiligen Stichtag (25. des Folgemonats) eine Monats-ZM bzw. eine Zweimonats-ZM abgegeben werden.

• Liegt die Summe der Bemessungsgrundlagen für innergemeinschaftliche Warenlieferungen im vorangegangenen und laufenden Kalenderjahr unter 200.000,00 Euro wird zum 25. Tag nach Ablauf des Kalenderjahres gemeldet. Voraussetzung ist, dass auch die Umsatzsteuer nur jährlich zu melden und zu entrichten ist.

Was ist zusätzlich zu beachten?

• Eine gewährte Dauerfristverlängerung betrifft NICHT die Zusammenfassende Meldung. Die Terminanzeige im Programm berücksichtigt dies.

• Eine gewährte Istversteuerung betrifft NICHT die Zusammenfassende Meldung. Dies wird vom Programm berücksichtigt.

Korrekturen

• In der ZM werden nur gebuchte Belege (R / G) berücksichtigt, die beim Kunden (mit Identnummer) mit einem bestimmten Gegenkonto (Umsatzsteuer-Kennzeichen) entstehen.

• Die OP-Verrechnung (O) bucht nur innerhalb des Personenkontos um, daher wird keine Veränderung bewirkt, die eine Auswertung auf die ZM hat.

• Auch Zahlungen (Z) werden nicht berücksichtigt, da die Meldung bereits beim Einbuchen der Rechnung erfolgt (Ausnahme: die direkte Skontorückrechnung mit Skontobetrag in der Zahlungszeile).

Die Ausbuchung eines Rest-OP muss über eine Gutschrift erfolgen:

R  1000,00 Gegenkonto mit KZ 21/41/42   --> ZM

G   300,00 Gegenkonto mit KZ 21/41/42   --> ZM

anschließende OP-Verrechnung (ohne Berücksichtigung in der ZM):

R   700,00

G     0,00

Abgleich

Im Menüpunkt Abgleich können die Beträge, die in der Umsatzsteuer-Voranmeldung und in der Zusammenfassenden Meldung ermittelt werden, in verschiedenen Listen abgeglichen werden:

• Einzelnachweis ZM nach UST-Identnummer: In dieser Liste werden die Werte je Umsatzsteuer-Identnummer und Art (Warenlieferung, Sonst. Leistungen, Dreiecksgeschäfte) gruppiert ausgegeben.

• Einzelnachweis ZM nach Umsatzsteuer-Kennziffer: Diese Liste ist zum Abgleich mit der Umsatzsteuervoranmeldung vorgesehen.

• Umsatzsteuer-Einzelnachweis der Kennzeichen 21/41/42: Diese Liste ermittelt die Werte der Umsatzsteuer-Voranmeldung. Evtl. fehlende Umsatzsteuer-Identnummern bei den betreffenden Kundenkonten werden angezeigt.

• Liste der übermittelten Zusammenfassenden Meldungen (Druckvermerk!)

Die einzelnen Punkte

Kalenderjahr/Anmeldungszeitraum
Legen Sie hier das Kalenderjahr und den Anmeldungszeitraum (Kalenderjahr/Quartal/Monat(e)) fest, für die eine zusammenfassende Meldung erfolgen soll.

Druckvermerk setzen
Der Druckvermerk speichert die übermittelten Daten und die Meldung ab. Bei einer weiteren Meldung für den Meldezeitraum wird automatisch das Häkchen gesetzt bei:

Berichtigte Anmeldung
Bei einer bereits übermittelten Meldung für den angegebenen Meldezeitraum ist hier ein Häkchen zu setzen.

Monatliche Abgabe/Widerruf
Je nach Bemessungsgrundlage ist eine monatliche/quartalsweise/kalenderjährliche Meldung durchzuführen.

Es kann allerdings auch auf freiwilliger Basis monatlich gemeldet werden. Dann ist hier bei der ersten monatlichen Meldung ein Häkchen zu setzen. Ein evtl. Widerruf ist erst nach Ablauf des Kalenderjahres möglich.

Listen und Meldung drucken
Bitte beachten Sie, dass eine Meldung in schriftlicher Form nur in Ausnahmefällen möglich ist.

Übertragung per Elster

Zur Übertragung der Zusammenfassenden Meldung klicken Sie auf den Elster-Button. Verfahren Sie hier wie bei der Umsatzsteuervoranmeldung.

ACHTUNG: die Meldung kann nur mit einem gültigen Elster-Zertifikat erfolgen!

Verwaltung/Import der Elster-Zertifikate

Berichtigte Meldung

Auf der Liste, die bei der Auswahl von 'Liste drucken' ausgedruckt wird, ist nun rechts oben angegeben, ob es sich um eine berichtige Anmeldung handelt. Bei einer berichtigten Anmeldung handelt es sich um eine Differenzmeldung. Wenn sich also seit der letzten Meldung in diesem Meldezeitraum keine ZM-relevanten Werte geändert haben, ist die Ausgabe leer. Die Listen im Abschnitt ‚Abgleich‘ können dagegen zum Ausdruck aller ZM-relevanten Werte genutzt werden.

Gespeicherte Elster-Meldungen

Im Unterpunkt "Gespeicherte Elster-Meldungen" werden die übertragenen ZM-Meldungen als PDF gespeichert

Übertragung einer Null-Meldung

Meldungen, die keine Werte enthalten, müssen nicht erfolgen.

Es kann allerdings notwendig sein, eine bereits erfolgte Meldung durch eine Null-Meldung zu korrigieren.

Hinweis zur Zulassung der Ausdrucke für die Zusammenfassende Meldung (nur noch in Ausnahmefällen):

Die Ausgabe der Zusammenfassenden Meldung erfolgt mit Deckblatt und Einlegebögen. Diese können direkt an die Meldestelle gesendet werden.

Zur Info:

Verwendete Software:        Finanzbuchhaltung

Hersteller:

Gesellschaft für Datentechnik

und Informationssysteme mbH

Klaus-von-Klitzingstr. 1

76829 Landau

Datum und Aktenzeichen

der Programmzulassung:    12.09.1995 - S 7427 c - ZU 24 -

EU-Einzelnachweis

Im EU-Einzelnachweis werden die Rechnungs- und Gutschriftsbelege der selektierten EU-Kunden oder Lieferanten ausgedruckt.  
Pro Konto und verwendeter USt.IdNr. wird eine eigene Gruppenkopfzeile ausgedruckt. Es werden die USt.Id.-Nummern, die in den Belegen eingetragen sind, berücksichtigt.

Von Kontonummer / Bis Kontonummer
Geben Sie hier den Kontonummernbereich ein, für den ein EU-Einzelnachweis gedruckt werden soll.

Von Datum / Bis Datum
Geben Sie hier den Zeitraum ein, für den ein EU-Einzelnachweis gedruckt werden soll.
 

EU-Mitglied
Standardvorgabe ist, dass das EU-Journal für alle EU-Mitglieder ausgedruckt wird. Falls es nur für ein spezielles EU-Land ausgedruckt werden soll, so kann dieses über den Auswahlbutton ausgewählt werden.

Beträge ab
Es werden nur Belege aufgeführt, deren Betrag größer ist, als der hier eingegebene Buchungsbetrag. Bei keiner Eingabe erscheinen alle Belege.

Kontenauswahl
Hier kann man festgelegen, ob im oben selektierten Bereich alle Konten oder nur die Konten mit USt-IdNr. oder nur die Konten ohne USt-IdNr. ausgedruckt werden sollen.

Erlöse nach EU-Land

Ausgabe einer Liste der EU-Umsätze, kumuliert nach der Steuerart.

Die restlichen Selektionen wie EU-Einzelnachweis.