Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (abgekürzt USt-IdNr. in Deutschland oder UID in Österreich) ist eine eindeutige EU-weite Kennzeichnung eines Umsatzsteuerpflichtigen.
Sie dient innerhalb des Europäischen Binnenmarktes zur Abrechnung der Umsatzsteuer durch die Finanzämter. Benötigt wird sie von jedem Unternehmer, der Waren oder Dienstleistungen innerhalb des Gebiets der Europäischen Union liefern oder erwerben möchte.
Beim Export in ein anderes Land der EU wird keine Umsatzsteuer berechnet (steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung), wenn der gewerbliche Abnehmer im Empfängerland eine Umsatzbesteuerung mit dem Steuersatz des Ziellandes vornimmt. Das Vorliegen dieser Voraussetzung wird unterstellt, wenn der Empfänger seine USt-IdNr. angibt. Durch dieses Bestimmungslandprinzip wird die Besteuerung im Wege des innergemeinschaftlichen Erwerbs in das Empfängerland verlagert.
Die Umsatzsteuer-Identnummer wird bei Lieferanten und Kunden der EU in die Stammdaten eingetragen.
Beim Einbuchen neuer Belege wird diese Identnummer in die Belegdaten übernommen und bei Auswertungen berücksichtigt.
WICHTIG: Ausgangsbelege (Erlöse mit Kunden innerhalb der EU) mit Identnummer werden in der Zusammenfassenden Meldung aufgeführt.
In Sonderfällen kann die Identnummer im Beleg von der Identnummer der Stammdaten abweichen:
Bei einem Kunden mit Standort Deutschland, bei dem die Lieferung an einen Standort in der EU erfolgt (z.B. Produktionsstätte)
Bei einem Kunden mit Standort EU mit weiteren Lieferadressen im gleichen oder einem anderen EU-Land
Hier ist die Identnummer im Beleg (Adressdaten OP) entsprechend einzutragen oder abzuändern.
Im Feld "Identnummer" der Personenstammdaten und der Beleganzeige kann jeweils eine Übersicht der bei diesem Personenkonto verwendeten Identnummern angezeigt werden.
Die Tabelle zeigt die eingetragenen Identnummern nach Land und Ort gruppiert an.
Der Eintrag der Identnummer pro Beleg wird auch beim Import über die Standardschnittstelle (GDIFIBU2.STD) berücksichtigt.
Der Eintrag der Identnummer pro Beleg wird auch beim Export an Datev berücksichtigt.
Über den Button "Internet-Recherche" in Personenstamm und Beleganzeige kann die einzutragende Identnummer geprüft werden. Sie sollten nur bestätigte Identnummern in Ihren Daten verwenden.
Aufbau der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in den EU-Mitgliedstaaten Stand 07.01.2021 (Quelle)
Mitgliedstaat Länderkz. Aufbau
BELGIEN BE zehn, nur Ziffern; (alte neunstellige USt-IdNrn. Ø voranstellen
BULGARIEN BG neun oder zehn, nur Ziffern
DÄNEMARK DK acht, nur Ziffern
DEUTSCHLAND DE neun, nur Ziffern
ESTLAND EE neun, nur Ziffern
FINNLAND FI acht, nur Ziffern
FRANKREICH FR elf, nur Ziffern bzw. 1. und/oder 2. Stelle kann Buchstabe sein
GRIECHENLAND EL neun, nur Ziffern
IRLAND IE acht, zweite Stelle kann, letzte Stelle muss ein Buchstabe sein *)
ITALIEN IT elf, nur Ziffern
KROATIEN HR elf, nur Ziffern
LETTLAND LV elf, nur Ziffern
LITAUEN LT neun oder zwölf, nur Ziffern
LUXEMBURG LU acht, nur Ziffern
MALTA MT acht, nur Ziffern
NIEDERLANDE NL zwölf Ziffern, die Zeichen + und * können in zufälliger Reihenfolge sein
NORDIRLAND XI neun oder zwölf, nur Ziffern
ÖSTERREICH AT neun, die erste Stelle muss der Buchstabe „U“ sein
POLEN PL zehn, nur Ziffern
PORTUGAL PT neun, nur Ziffern
RUMÄNIEN RO maximal zehn, nur Ziffern, nicht mit Ø beginnend
SCHWEDEN SE zwölf, nur Ziffern, zwei letzten Stellen immer „Ø1“
SLOWAKEI SK zehn, nur Ziffern
SLOWENIEN SI acht, nur Ziffern
SPANIEN ES neun, erste und/oder letzte Stelle kann Buchstabe sein
TSCHECHISCHE REPUBLIK CZ acht, neun oder zehn, nur Ziffern
UNGARN HU acht, nur Ziffern
ZYPERN CY neun, die letzte Stelle muss ein Buchstabe sein
*) neun Stellen (ab 01.01.2013), 1.-7. Stelle Ziffern, 8. Stelle Buchstaben A-W, 9. Stelle Buchstaben A-I
In mehreren EU-Mitgliedstaaten ist die USt-IdNr. die Steuernummer, unter der ein Unternehmer für umsatzsteuerliche Zwecke von den Finanzbehörden registriert wird und nicht, wie in der Bundesrepublik Deutschland, eine - in einem besonderen Verfahren erteilte - zusätzliche besondere Nummer. Vor diese Umsatzsteuernummer wird dann lediglich der entsprechende Ländercode gesetzt.