RV-Aufstockung bei Mini-Jobs

Grundsätzlich muss bei Geringfügig Beschäftigten Mitarbeitern der Beitragsgruppenschlüssel 6100 gewählt werden.

Verzichtet ein geringfügig beschäftigter Mitarbeiter auf die RV-Pflicht, ist der SV-Schlüssel 6500 zu wählen.

Die übrigen Abgaben für Minijobs berechnen sich stets vom tatsächlich erzielten Verdienst – auch wenn dieser unter 175 Euro liegt.

Mindestbeitrag (Quelle: Minijob-Zentrale.de)

Der volle Beitragssatz zur Rentenversicherung beträgt 18,6 Prozent (2018) des Bruttoentgelts – mindestens aber 32,55 Euro. Dieses Minimum ergibt sich, weil Pflichtbeiträge zur Rentenversicherung mindestens von einem Wert von 175 Euro zu berechnen sind.

Dies gilt auch dann, wenn ein Minijobber weniger als 175 Euro verdient.

Beim Mindestbeitrag richtet sich der Rentenversicherungsanteil als Arbeitgeber nach dem tatsächlichen Verdienst des Minijobbers.

Der Minijobber übernimmt in diesen Fällen die Differenz zum vollen Pflichtbeitrag.

Beispiel:

Eine Bürokraft verdient seit dem 1. Januar 20xx monatlich 150 Euro.

Hier gilt der Mindestbeitrag zur Rentenversicherung: 32,55 Euro (18,6 Prozent der Mindestbeitragsbemessungsgrundlage von 175 Euro)

Somit beträgt der monatliche Anteil

des Arbeitgebers 22,50 Euro (15 Prozent des tatsächlichen Entgelts 150 Euro) und
des Minijobbers 10,05 Euro (Gesamtbeitrag 32,55 Euro minus 22,50 Euro Arbeitgeberanteil).

Bei einem sehr geringen monatlichen Verdienst ist Ihr Arbeitgeberanteil so niedrig, dass sich daraus ein Differenzbetrag für Ihren Minijobber ergibt, der höher als sein Verdienst ist.

Dies führt dazu, dass Ihr Minijobber gar kein Entgelt mehr bekommt, sondern Ihnen als Arbeitgeber sogar noch den Restbetrag erstatten muss.

Im Abrechnungsprotokoll ist ersichtlich wenn die Mindestbemessung angewendet wird:

Auf dem Lohnausdruck wird der Differenzbetrag zur Mindestbemessung (RV/AV-Brutto unter fiktiv) und der Wert (RV-Beitrag unter fiktiv) den der Arbeitnehmer zusätzlich zahlen muss um den Mindestbetrag zu erreichen angezeigt.

Beispiel:

Tats. Entgelt 100 € x 3,6 % AN-Anteil = 3,60 €

Mindestbemessung 175 € - Tats. Entgelt 100 € = 75 €

Mindest-RV-Beitrag 32,55 € - AG-Anteil 15 € - AN-Anteil 3,60 € = 13,95 € zusätzlich vom AN zu zahlen.

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Beitragsberechnung in Teilmonaten

Beginnt oder endet ein rentenversicherungspflichtiger Minijob im Laufe eines Monats oder liegt eine Arbeitsunterbrechung (zum Beispiel unbezahlter Urlaub oder Arbeitsunfähigkeit nach Ablauf der Entgeltfortzahlung) vor, ist eine anteilige Mindestbeitragsbemessungsgrundlage anzusetzen. Diese ermittelt sich nach folgender Formel: 175 Euro x SV-Tage / 30 SV-Tage= anteilige Mindestbeitragsbemessungsgrundlage.

Mehrere Beschäftigungen

Hat ein Minijobber mehrere Beschäftigungen, zählen die einzelnen Arbeitsentgelte zusammen:

Liegt die Summe der Arbeitsentgelte mindestens bei 175 Euro, berechnet sich der Gesamtbeitrag zur Rentenversicherung nach dem Gesamtverdienst (tat. Entgelt).

Beträgt die Summe der Arbeitsentgelte weniger als 175 Euro, gilt der Mindestbeitrag von 32,55 Euro. Alle Beschäftigungen werden im Verhältnis zueinander berücksichtigt.

Beispiel, weitere Beschäftigung unterhalb von 175 €:

Ein Minijobber verdient bei einem AG monatlich 100 Euro (A) und in einem zweiten Minijob 50 Euro (B).

Der Gesamtverdienst beträgt 150 Euro – also gilt die Mindestbeitragsbemessungsgrundlage von 175 Euro und damit der Mindestbeitrag von 32,55.

Diese teilen sich nach folgender Formel auf beide Minijobs auf:

175 x Einzelverdienst aus dem jeweiligen Minijob / Gesamtverdienst aus allen Minijobs

AG A

AG B

Ein Arbeitsentgelt von 116,67 Euro (175 x 100 Euro / 150 Euro) und somit
ein Gesamtbeitrag von 21,70 Euro (18,6 Prozent von 116,67 Euro)
ein Arbeitgeberanteil von 5 Euro (5 Prozent des tatsächlichen Entgelts 100 Euro)
ein Minijobberanteil von 16,70 Euro (Gesamtbeitrag 21,70 Euro minus 5 Euro Arbeitgeberanteil)

ein Arbeitsentgelt von 58,33 Euro (175 x 50 Euro / 150 Euro) und
ein Gesamtbeitrag von 10,85 Euro (18,6 Prozent von 58,33 Euro)
ein Arbeitgeberanteil von 7,50 Euro (15 Prozent des tatsächlichen Entgelts 50 Euro)
ein Minijobberanteil von 3,35 Euro (Gesamtbeitrag 10,85 Euro minus 7,50 Euro Arbeitgeberanteil)

Hinterlegung im Programm (wenn Sie AG A sind):

Personalverwaltung | Sozial "Zus. Entgelt PGR 109"

Hinterlegung im Programm (wenn Sie AG B sind):
Personalverwaltung | Sozial "Zus. Entgelt PGR 109"

Die Mindestbeitragsbemessungsgrundlage gilt nicht für Minijobber,

die neben dem Minijob noch eine rentenversicherungspflichtige Hauptbeschäftigung ausüben oder
anderweitig rentenversicherungspflichtig sind, wie beispielsweise Auszubildende, Pflegepersonen, gewisse selbständig Tätige (Hebammen), Bezieher von Kranken- oder Übergangsgeld, Arbeitslosengeld sowie Personen während der Anrechnung von Kindererziehungszeiten.

Der Rentenversicherungsbeitrag berechnet sich in diesen Fällen vom tatsächlichen Arbeitsentgelt

Sind die Felder für eine mehrfach Beschäftigung (Personalverwaltung | Sozial) gefüllt, wird die Mindestbemessung nicht angewendet:

Übersteigt der eingegebene Betrag unter "zus. Entgelt PGR 109" (Personalverwaltung | Sozial) zusammen mit dem eigenen Entgelt die (anteilige) Mindestbemessungsgrundlage, wird die Mindestbemessung nicht angewendet und der RV-Beitrag wird vom tatsächlichen Entgelt ermittelt.