KFZ-Teil: 500,00 Euro
Austauschteil 10.000,00 Euro
19% Ust 1.995,00 Euro
19% Ust auf Altteil 190,00 Euro
Gesamt 12.685,00 Euro
Hier fielen 19% Umsatzsteuer für das KFZ-Teil an in Höhe von 95,00 Euro.
Auch für das Austauschteil sind 19% Umsatzsteuer zu berechnen (1.900,00 Euro).
Dies ist die erste Umsatzsteuer-Position.
Für ein Zehntel des Austauschteils (1.000,00 Euro) sind nochmals 19% Umsatzsteuer zu berechnen (190,00 Euro).
Da der zweiteilige Steuerschlüssel 23 von Datev nicht verarbeitet werden kann, muss die Altteile-Verbuchung bei vorgesehener Datev-Übergabe aufwändiger verbucht werden:
Zur besseren Übersicht wurden die beiden Teile einzeln verbucht, beide auf das Umsatzerlöskonto 19% mit dem Steuerschlüssel 3 – hier wurde die Steuer automatisch berechnet.
Für die Verbuchung der restlichen 190,00 Euro (Steuer auf Altteil) wurde ein neues Konto „Ausweis des Altteilwertes“ angelegt (allgemeines Konto) auf das der Altteilwert gebucht und mit Steuerausweis (Steuerschlüssel 3) wieder ausgebucht wird.