Ein Abgleich der Konten Umsatzerlöse mit der abgeführten Umsatzsteuer kann mit der vereinfachten Istversteuerung nicht stattfinden, weil gezahlte (umsatzsteuerpflichtige) und noch offene Belege (noch nicht umsatzsteuerpflichtig) auf dem gleichen Erlöskonto verbucht sind.
Lösung: Bei Istversteuerung erfolgt die Verbuchung der Ausgangrechnung vorläufig auf ein Transitkonto.
Das Transitkonto wird als allgemeines Konto ohne Steuerschlüssel angelegt.
Im Beispiel wurde das Konto "Verrechnungskonto Ist-Versteuerung" aus dem SKR04 nach Datev verwendet (Sie können ein beliebiges Konto wählen - sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater).
Im Sachkontenstamm (Tabulatorseite Zusatz) kann ein "Umsatzkonto Istversteuerung" angegeben werden.
Bei Zahlungsbuchungen und OP-Verrechnungen auf einen OP werden nun sämtliche Gegenkonten (Kontonummer der Gegenbuchung) überprüft, ob dort ein Umsatzkonto Istversteuerung angegeben ist. Ist dies der Fall, werden an die Zahlungsbuchung automatische Umbuchungen angehängt.
In der unteren Buchungsmaske werden sie nicht angezeigt und können auch nicht modifiziert werden.
Bei Änderung der Zahlungsbuchung werden sie bei der Verbuchung automatisch mit geändert.
Beim Löschen einer Zahlungsbuchung werden sie mitgelöscht.
Diese automatischen Umbuchungen, verbuchen die Umsätze zum Zeitpunkt der Zahlung vom vorläufigen Transitkonto auf das endgültige Umsatzerlöskonto.
Dadurch sind die Umsatzwerte auf dem Umsatzerlöskonto und die gemeldeten steuerpflichtigen Umsätze gleich und verprobbar.
Bei den automatischen Umbuchungen werden auch Aufteilungsbuchungen auf verschiedene Konten, mit verschiedenen Steuerschlüssel, Teilzahlung und Skontozahlungen berücksichtigt.
Die automatischen Umsatzumbuchungen werden in folgenden Menüpunkten vorgenommen:
· Dialogbuchen
· OP-Verrechnung
· Electronic-Banking
· Stapelbuchungen
Für die automatischen Umbuchungen gibt es zwei verschiedene Verfahrensweisen:
· Transitkonten für Umsätze und Skonti ohne Steuerschlüssel mit Verbuchung der Bruttobeträge
· Transitkonten für Umsätze und Skonti mit Steuerschlüssel (Einsatz der Kostenrechnung) zur Verbuchung der Nettobeträge
Bei den automatischen Umbuchungen werden keine Angaben zu „Kostenstelle“, „Kostenträger“ etc aus den Originalbuchungen übernommen.
Diese Werte fließen direkt bei der Verbuchung der Rechnung in die Kostenrechnung ein. Um hier die Verarbeitung von Netto-Beträgen zu ermöglichen, sind zusätzliche Steuerschlüssel anzulegen.